某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
题有答
2024-10-18 16:46:06
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某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（）万元。
A．5.10
B．5.63
C．2.55
D．6.38
正确答案：C
解析：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=258÷（1-9%）×9%=25.52（万元）。该企业属于小型微利企业，享受应纳税所得减半按税率20%征税的优惠。应纳企业所得税额=25.52×50%×20%=2.55（万元）
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